עבירות מס הכנסה

עבירות מס הכנסה נגרמות כאשר נישום החייב במס לא ממלא אחר הוראות החוק הנוגעות לתשלומים ולדיווחים הנדרשים למס הכנסה, ובמקרה של הרשעה הן עלולות להטיל על הנישום מאסר בפועל וקנס כספי. מהן עבירות מס הכנסה ומהי הענישה המקובלת כיום?

עבירות מס הכנסה נגרמות כאשר נישום החייב במס לא ממלא אחר הוראות החוק הנוגעות לתשלומים ולדיווחים הנדרשים למס הכנסה, ובמקרה של הרשעה הן עלולות להטיל על הנישום קנס כספי גבוה ואף מאסר בפועל. משרד עו"ד זרקו זמיר מתמחה בייצוג חשודים ונאשמים בביצוע עבירות מס הכנסה, ובעל ניסיון ומוניטין בייצוג לקוחות מול רשות המסים והפרקליטות.

המשרד מייצג חשודים ונאשמים בעבירות מס טכניות כגון אי-הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה במועד, אי-הגשת הצהרת הון במועד, אי-ניכוי מס במקור או אי-העברת מס שנוכה לפי פקודת מס הכנסה, ובעבירות מס מהותיות כגון העלמת הכנסות, השמטת הכנסות, ניהול פנקסי חשבונות כוזבים, הגשת דו"חות כוזבים וסיוע לאחר בביצוע עבירות מס.

מהן עבירות מס טכניות?

עבירות מס טכניות הן עבירות שבוצעו ללא כוונה פלילית להעלים הכנסות, ובהן עבירות כמו אי-הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה במועד, אי-הגשת הצהרת הון במועד, אי-ניכוי מס במקור או אי-העברת מס שנוכה לפי פקודת מס הכנסה.

כתבי האישום בעבירות מס הכנסה טכניות מוגשים על ידי תביעות מס הכנסה, והחוק קובע עד שנת מאסר בפועל בגין עבירות מס הכנסה מסוג זה, כאשר מגמת הענישה בבית המשפט משתנה בהתאם לנסיבות. אם המחדלים שבגינם הוגש כתב האישום לא הוסרו, העונש שיוטל על העבריין בתיקי מס הכנסה יהיה מאסר בפועל.

במידה שהמחדלים הוסרו הענישה תהיה מקלה יותר, ובמקום מאסר בפועל יוטל בדרך כלל עונש מאסר על תנאי וקנס, או לחילופין קנס מינהלי, לאחר בחינה של פרמטרים נוספים בעניין הנאשם.

מהן עבירות מס הכנסה מהותיות?

עבירות מס הכנסה מהותיות הינן העבירות המוגדרות בחוק כעבירות מס חמורות כגון העלמות מס, השמטת הכנסות, ניהול פנקסי חשבונות כוזבים, הגשת דו"חות כוזבים וסיוע לאחר בביצוע עבירות מס.

כתבי האישום בעבירות מהותיות של העלמת הכנסות מוגשים על ידי הפרקליטויות השונות, על פי רוב על ידי פרקליטות מיסוי וכלכלה (מחוז ת"א). העונש המקסימלי הקבוע בפקודת מס הכנסה בגין כל עבירה כזו הינו עד 5 שנות מאסר, ובנסיבות מחמירות – עד 7 שנות מאסר בפועל.

מתי יש צורך בייצוג משפטי בעבירות מס הכנסה?

הייצוג המשפטי של לקוחות החשודים בביצוע עבירות מס של העלמת הכנסות, יכול להתחיל בכל אחד מהשלבים הבאים:

  • יעוץ משפטי בטרם החקירה או במהלך החקירה, ברשות המסים או ביחידות המשטרה הכלכליות.
  • ייצוג משפטי בשלב מעצר ימים או מעצר עד תום ההליכים.
  • ייצוג משפטי מול רשויות החקירה במס הכנסה.
  • ייצוג משפטי בשלב השימוע, טרם הגשת כתב אישום בעבירות פשע.
  • ייצוג משפטי לאחר הגשת כתב אישום בכל הערכאות המשפטיות בנוגע לעבירות מס הכנסה, הן בעבירות המוגדרות כעבירות מס טכניות והן בעבירות המוגדרות עבירות מס מהותיות.

משרדנו מייצג לקוחות אשר הורשעו בביצוע עבירות מס, בהליכי ערעור על הרשעות או גזרי דין.

אנו מומחים בהגשת בקשות שונות בשם הלקוחות עקב ביצוע עבירות מס, כגון בקשה לעיכוב הליכים בפני היועץ המשפטי לממשלה, עסקאות טיעון והסדרים שונים, עתירות לנשיא בבקשה לחנינה, הליכי גילוי מרצון בכדי למנוע חקירה והגשת כתב אישום וכדומה.

מה עושים במקרה של זימון לחקירה או מעצר?

לפני הגשת כתב אישום נגד נישום שעבר עבירת מס, הוא נקרא לחקירה במשרדי רשות המסים ולעתים אף נעצר לצורכי חקירה.

חשוב לזכור כי הזכות להיפגש ולהיוועץ עם עורך דין בשלב החקירה ובשלב המעצר היא זכות בסיסית, על מנת לשמור על זכויות הנחקר/העצור ולמנוע פערים ביחסי הכוחות שלו אל מול החוקרים.

עבירות מס הכנסה הן המומחיות שלנו: אנו במשרד עו"ד זרקו זמיר מעניקים מענה מלא לנאשמים בעבירות מס הכנסה טכניות ומהותיות, הכולל סיוע מיידי לפונים אל רשויות המס במטרה להסיר מחדלים, למנוע פתיחת הליכי חקירה ונקיטה בהליכים במישור הפלילי, ולהקל על העונש.

משרדנו מעניק שירותי יעוץ משפטי וייצוג נישומים בהליכי כופר, גילוי מרצון, חקירות ומעצרים, מגיש בקשות להמרת כתב אישום בקנס מינהלי או בכופר ומבצע עסקאות טיעון והסדרים שונים.

יצירת קשר
 
 

מאמרים בנושא