זכיתם בלוטו? הרווחתם ממשחקי פוקר? קיבלתם פרס בתוכנית טלוויזיה, בתחרות או בהגרלה?
לא כל זכייה מחייבת מיד בתשלום מס. אבל מי שחושב שרווח מהימורים הוא תמיד "כסף מהצד", שאין צורך לדווח עליו ושאינו מעניין את רשות המסים, עלול לטעות.
סעיף 2א לפקודת מס הכנסה קובע כי השתכרות או רווח של תושב ישראל מהימורים, הגרלות או פעילות נושאת פרסים, בישראל או מחוץ לישראל, נחשבים להכנסה לצורכי מס.
כלומר, גם אם זכיתם בקזינו בחו"ל, בטורניר פוקר או בתוכנית ריאליטי, עצם העובדה שהכסף התקבל מחוץ לישראל אינה פוטרת אתכם ממס בישראל.
מתי זכייה פטורה ממס?
החוק קובע פטור עד לתקרה מסוימת.
נכון לשנת 2026, תקרת הפטור עומדת על 33,840 ש"ח.
אם הזכייה נמוכה מהתקרה, היא פטורה ממס. אם הזכייה עולה על התקרה, אך עדיין נמוכה מכפל התקרה, הפטור מצטמצם בהדרגה.
כאשר הזכייה מגיעה לכפל התקרה או עוברת אותו, הפטור מתאפס.
לכן, לא נכון לומר שכל מי שזכה בסכום שעולה במעט על התקרה ישלם מס על מלוא הסכום. צריך לבדוק את גובה הזכייה ואת אופן החישוב.
עוד נקודה חשובה היא שבהימורים, הגרלות ופרסים, התקרה נבחנת ככלל ביחס לזכייה או לפרס הרלוונטיים, ולא בהכרח לפי חיבור טכני של כל הסכומים שהתקבלו במהלך השנה.
עברתם את תקרת הפטור? שיעור המס הוא 35%
כאשר מדובר ברווח מהימורים, הגרלות או פרסים שאינו פטור, שיעור המס עומד על 35%.
זהו מס קבוע.הוא איננו כרוך במדרגות המס האישיות שלכם.
אין זה משנה אם אתם שכירים, עצמאים או בעלי הכנסות גבוהות ממקור אחר.
ואומר אף יותר מזה: במסלול הזה, המס מחושב על הזכייה החייבת, ולא על הרווח לאחר הוצאות.
קרי, אין קיזוז של עלות כרטיס ההשתתפות למשל. או קיזוז של טיסות במידה והיה מדובר בתחרות בחו"ל או קזינו כזה או אחר. אין קיזוז של דמי כניסה לתחרות ואין קיזוז של הפסדים במשחקים אחרים.
אם השתתפתם בתוכנית כמו "המירוץ למיליון" וזכיתם ב-500,000 ש"ח, המס יחושב לפי סכום הזכייה החייב. גם אם הוצאתם כסף כדי להשתתף בתוכנית, לא תוכלו להפחית את ההוצאות הללו.
כך גם במקרה של חיש גד. אם זכיתם, עלות הכרטיס אינה מקטינה את סכום הזכייה לצורכי מס.
במילים פשוטות, זהו מסלול קבוע של 35% על ההכנסה ולא על הרווח.
מתי הכנסה מהימורים ופוקר תמוסה כהכנסה מעסק ?
כאן הדברים מורכבים יותר, ואסביר את דבריי.
אדם שמשחק פוקר מדי פעם, נוסע פעם אחת לטורניר, ממלא לוטו, משתתף בתוכנית טלוויזיה או זוכה בקזינו בחו"ל, לא ייחשב כמי שמנהל עסק.
במצב כזה, ככלל, מדובר במסלול של רווח מהימורים או מפרסים, ושיעור המס הוא 35%.
אבל כאשר הפעילות, לרבות משחקי פוקר הופכת לשיטתית, קבועה ומאורגנת, ויש מנגנון של עסק צריך לשאול שאלה אחרת:
האם מדובר כבר בעסק?
לא מספיק לומר "זה תחביב", ועלינו לבחון מה קורה בפועל.
- האם האדם משתתף בטורנירים באופן קבוע?
- האם הוא נוסע לתחרויות בארץ ובחו"ל?
- האם הוא משקיע זמן משמעותי בלימוד, באימונים ובניתוח משחקים?
- האם מדובר בהכנסה קבועה?
- האם יש מנגנון מסודר ושיטתי של פעילות?
כאשר התשובה לשאלות האלו היא חיובית, ייתכן שרשות המסים תראה בפעילות כעסק לכל דבר, כלומר בהכנסה מיגיעה אישית שתמוסה בשיעורי מס שולי בהתאם לסעיף 121 לפקודת מס הכנסה.
במקרה כזה, ההכנסה אינה נבחנת עוד רק כרווח מהימורים, אלא כהכנסה מעסק, בדומה לכל בעל עסק אחר.
כאשר הפוקר הוא עסק, אפשר גם לקזז הוצאות
אם מדובר בעסק, המיסוי יהיה לפי מדרגות המס השוליות של אותו אדם.
שיעור המס יכול להיות גבוה יותר מ-35%, ובמקרים מסוימים להגיע גם לכ-50%.
אבל מן הצד השני, ניתן לדרוש הוצאות שהוצאו לצורך ייצור ההכנסה, בכפוף לכך שהן אמיתיות, מתועדות ומותרות בניכוי.
אדגים מתיק שהגיע למשרדי
פנה אליי לקוח שכיר, שבשנים האחרונות פיתח תחביב של משחקי פוקר.
בתחילה, הוא נהג לשחק מדי פעם.
בהמשך, התחביב הלך והשתכלל. הוא השתתף ביותר משחקים, נסע לטורנירים, והתקבולים החלו לגדול.
בשנת 2025 התקבלו אצלו תקבולים מפוקר בסך של כ-100,000 ש"ח.
הלקוח היה מבולבל; הוא חישב את דמי ההשתתפות, את ההפסדים במשחקים אחרים, את הנסיעות ואת יתר ההוצאות, והגיע למסקנה שבפועל לא נשאר לו סכום משמעותי, וכי הרווח נמוך מתקרת הפטור.
לכן הוא חשב שאינו חייב לדווח. זו הייתה טעות.
הסברתי לו שקודם כל צריך להבין באיזה מסלול הוא נמצא, ומשם לפעול באופן הנכון אל מול רשויות המס.
ורבותיי, לא נכון להניח שאף אחד לא ידע
תקבולים שמתקבלים בביט, בפייבוקס, בהעברות בנקאיות או בחשבונות מחו"ל, אינם נעלמים.
כאשר מדובר בסכומים משמעותיים, ובוודאי כאשר הם אינם מתיישבים עם הדיווחים שהוגשו לרשות המסים, הדברים עלולים לעורר שאלות.
אם אדם איננו מדווח, אינו פותח תיק ואינו מסדיר את המס, רשות המסים עשויה בהחלט לדרוש ממנו הסברים, לחייב אותו בהגשת דוחות ולבחון את מקור הכספים.
לכל מי שמקבל או קיבל תקבולים משמעותיים ממשחקי פוקר, מהימורים, מהגרלות או מפרסים אומר כך: לא צריך להמתין שרשות המסים תגיע אליו.
עדיף לבדוק את הדברים מראש, וגם כאשר בוצעה עבירה, מוטב שעובר העבירה יהא זה שנוקט בצעד הראשון. יש לכך משמעות עצומה.
משרד עורכי דין מיסים קרן זרקו זמיר זמין עבורכם לייעוץ וליווי בנושא רווחים מהימורים, זכיות מפוקר, הכנסות מחו"ל, חובת דיווח, שומות מס וייצוג מול רשות המסים.
SEO by start