הכנסות משכר דירה נתפסות לעיתים כהכנסה "שקטה". לא עסק, לא פעילות מסחרית, אלא נכס שמניב תשואה. כמובן שבפועל, מבחינת פקודת מס הכנסה, הרי שזוהי הכנסה לכל דבר ועניין, יחד עמה מגיעה גם חובת דיווח ברורה.
הדין בישראל קובע כי כל תושב ישראל חייב לדווח על הכנסותיו, בין אם הופקו בארץ ובין אם מחוץ לה (קרי, במידה ויש לכם נכס נדל"ן מניב בחו"ל), כאשר אופן המיסוי משתנה בהתאם לסוג הנכס, מיקום הנכס (בארץ או בחו״ל) היקף ההכנסה והמסלול שנבחר.
כיום, עם הוראת השעה לגילוי מרצון שעומדת בתוקף עד 31.8.2026, עומדת בפני בעלי נכסים שלא דווחו ושילמו מס, מסיבות שונות, בין אם משכחה, בין אם מגישה רשלנית כזו או אחרת, הזדמנות להסדיר את המצב בצורה מלאה.
הכנסות משכר דירה: לא כל מקרה ממוסה אותו הדבר
כאשר מדובר בנכס מסחרי, כמו חנות או משרד, התמונה פשוטה: מדובר בהכנסה החייבת במס לפי מדרגות המס הרגילות. יחיד ישלם לפי מדרגות המס, וחברה לפי שיעור מס חברות.
כאשר מדובר בדירה למגורים, נכנס לתמונה הסדר שונה.
המחוקק ביקש לעודד השכרת דירות למגורים, ולכן קבע שיעורי מס מופחתים ואף מסלולי פטור. במקרים מסוימים ניתן לשלם מס בשיעור של 10 אחוזים בלבד על ההכנסה, ובמקרים אחרים אף ליהנות מפטור מלא, כל עוד ההכנסה אינה עוברת את תקרת הפטור הקבועה בחוק.
נכון לשנת 2026, תקרת הפטור עומדת על 5,654 שקלים לחודש. חשוב להדגיש: מדובר בתקרה כוללת, לא לפי מספר דירות. גם אם מדובר בשתי דירות שמניבות יחדיו סכום זה, הפטור עדיין יחול.
ברגע שההכנסות משכר דירה עוברות את תקרת הפטור, הפטור אינו חל עוד, והנישום נדרש לבחור במסלול מיסוי.
לא דיווחתם? אתם עומדים מול חשיפה פלילית (ורשות המיסים כבר יודעת יותר ממה שנדמה)
הנכסים שעל שמכם רשומים ומתועדים, ולרשות המיסים ישנו מאגר פתוח לרווחה המאפשר לה לערוך הצלבות מידע בקלות ובפשטות.
בקלות רבה, מצליבה רשות המיסים בין המידע הקיים אצלה באשר לאדם שבבעלותו נכס או מספר נכסים, לבין היעדר דיווח שיוצר תמונה ברורה למדי. בנוסף, מידע עשוי להגיע גם ממקורות נוספים, לרבות המערכת הבנקאית או הלשנה.
בעלי נכסים, במיוחד כאשר מדובר ביותר מדירה אחת, נמצאים תחת רדאר קבוע. עבור הרשות, מדובר בתחום שקל יחסית לאתר בו אי-דיווחים, והמשוואה היא פשוטה: מי שמפיק הכנסות משכר דירה ואינו מדווח עליהן, עובר על החוק.
גילוי מרצון: ההזדמנות שלכם להסדיר את המצב
במסגרת הוראת השעה הקיימת עד 31.8.2026, ניתן לפנות לרשות המיסים באופן יזום, לדווח על ההכנסות שלא דווחו, לשלם את המס, ובתמורה לקבל חסינות מהליך פלילי.
יודגש כי זהו מנגנון ייחודי לעבירות מס, שאין לו מקבילה בתחומים פליליים אחרים.
מבחינת המדינה, מדובר במהלך יעיל: היא מקבלת את המס שלא שולם, מבלי להשקיע משאבים בחקירות. מבחינת הנישום, מדובר בהזדמנות להסיר את החשיפה הפלילית ולהסדיר את המצב באופן מלא.
כאן חשוב לעצור ולהבין נקודה קריטית.
אחד התנאים המרכזיים להליך גילוי מרצון הוא שהמידע טרם הגיע לרשות המיסים. קרי, הפנייה צריכה להיות יזומה.
כאשר רשות המיסים כבר מחזיקה במידע, או כאשר נפתחה בדיקה, ביקורת או חקירה הדרך הזו תהיה חסומה.
מוטב אם כך למהר ולהיוועץ, להתחיל בתהליך ולפתוח בדרך חדשה. משרד עורכי דין מיסים קרן זרקו זמיר מלווה בעלי נכסים בהליכי גילוי מרצון והסדרת הכנסות משכר דירה, ונשמח לעמוד לרשותכם לייעוץ והתאמת הדרך הנכונה עבורכם.
SEO by start
טלפון
וואטסאפ
צור קשר