קטגוריות: מידע בנושא עבירות מס הכנסה

ביקורת ניהול ספרים היא אחת מן הבדיקות הנפוצות ביותר שרשות המיסים מבצעת בקרב עסקים בישראל, מכל סוג ובכל היקף. אבל כדי להבין מה עומד מאחורי הבדיקה, נתחיל רגע מהבסיס.

מהי חובת ניהול ספרים?

כל מי שמנהל עסק בישראל, עוסק מורשה, עוסק פטור, חברה בע"מ, מחויב לעמוד בחוקי ניהול הספרים.

המשמעות היא שכל תחום עיסוק מוגדר מראש עם הוראות ניהול ספרים משלו. כך למשל, יש את הבסיס, כמו רישום תקבולים באופן מידי.

אולם מעבר לכך קיימות גם דרישות ייחודיות לכל מקצוע, לדוגמה:

  • מורה לנהיגה חייב לנהל ספר תלמידים.
  • נגר חייב לנהל ספר הזמנות שבו מתועדת כל עבודה.
  • עסקים שמשנעים מוצרים חייבים להוציא תעודות משלוח.
  • ההוראות הללו קיימות כדי להבטיח שהעסק מתנהל בצורה שקופה, מסודרת ונכונה מבחינת רשות המיסים.

איך מתבצעת ביקורת ניהול ספרים?

ביקורת ניהול ספרים מגיעה בהפתעה.

לרוב מדובר בביקורת יזומה: צוותים של מס הכנסה נכנסים לבניין משרדים או לסדרת עסקים מאותו ענף, למשל זכורה לי פעם אחת של פשיטה על קוסמטיקאיות בעיר מסוימת, מורי נהיגה, חנויות, ועוברים עסק-עסק.

המבקר נכנס, מבקש לראות את רישום התקבולים בקבלות/חשבוניות מס, לעומת התקבולים, קרי ההכנסות שהתקבלו בבנק, באפליקציות תשלום, בקופה רושמת.

למשל, במקרה שבו עסק קיבל לפני שבוע תשלום על-סך 1,000 שקלים בביט או פייבוקס, המבקר יבקש לראות את החשבונית או הקבלה שהוצאה. אין תיעוד? יש כאן ממצא של אי רישום תקבול.

מטרתה של הביקורת היא לוודא שהתקבולים נרשמים בזמן אמת ושהספרים מתנהלים לפי הוראות החוק.

מה קורה אם לא עמדתי בביקורת?

כאשר המבקרים מגלים תקבולים שלא תועדו, כלומר חשבוניות/קבלות שלא הוצאו, או רישומים שלא בוצעו כנדרש, הם מתעדים זאת בדוח הביקורת עם מועד, שעה, מה נבדק, מה נמצא, ומה חסר.

חשוב להבין: לפעמים מדובר בטעות תמימה לחלוטין, אך מבחינת רשות המיסים, אי רישום תקבול הוא עילה לפסילת ספרים.

אחד המקרים המצערים שפגשתי בהם בעבודתי היה של גננת שקיבלה בתחילת שנת הלימודים עשרות שיקים דחויים מההורים, אך לא ידעה שעל כל שיק, גם דחוי, יש להוציא קבלה באופן מיידי בעוד שאת חשבונית המס ניתן להפיק לאחר פרעון השיק.

בביקורת שנערכה חודשיים לאחר תחילת שנת הלימודים, נמצאו עשרות רבות של שיקים שלא תועדו כלל.

למרות שלא הייתה כאן כוונה להעלים מס, מבחינת הרשות מדובר בהפרה מהותית, והיא קיבלה הודעה על כוונה לפסול את ספריה בשל "אי רישום תקבול" בהיקף משמעותי.

מה המשמעות של פסילת ספרים לאחר אי-עמידה בביקורת ניהול ספרים?

פסילת ספרים עשויה לסבך את העסק במישור הפלילי וכן להטיל עליו חיובים כספיים משמעותיים מצד רשות המיסים.

פסילת הספרים פוגעת באמינות של העסק מול רשות המסים, ומאפשרת לה לקבוע הכנסה לפי מיטב השפיטה, שיעורי מס גבוהים וקנסות, סנקציות שעשויות להוביל להשלכות כלכליות כבדות.

ולכן, כאשר מתקבלת הודעה על כוונה לפסול ספרים, העסק זכאי להגיע לשימוע ולהציג את טענותיו.

זה שלב קריטי שבו ניתן להסביר, להציג תיעוד, להראות נהלים, ולנסות למנוע את הפסילה או לצמצם את היקפה.

מה עושים מכאן?

אם נערכה אצלכם ביקורת ניהול ספרים, ועל פי ממצאי דוח הביקורת נמצאו ליקויים, הדבר החשוב ביותר הוא לא להתעלם מהמצב.

בדרך כלל, תוך כמה שבועות תתקבל הודעה רשמית מרשות המסים על כוונה לפסול ספרים. זה הזמן לפעול, להתייעץ, להבין את הממצאים ולקבל המלצה מקצועית מעורך דין מומחה מיסים, בנוגע להשמעת טיעונים רלוונטים בשימוע שיכולים לשנות את רוע הגזרה.

לשם כך, פנו עוד היום לעו"ד המתמחה בדיני מיסים שיתווה עבורכם אסטרטגיה משפטית מתאימה.

לקוחות ממליצים
ברצוני להביע את הערכתי הרבה על אופן הטיפול המקצועי והיצירתי לו זכיתי בחסותך האדיבה. תודה כנה מעומק ליבי על הליווי האישי, על המסירות העצומה, על האכפתיות, על הסבלנות לאורך תקופה ארוכה ומטלטלת ומעל הכל על היותך אדם נפלא. פעלת כעצת קוהלת "שַׁלַּח לַחְמְךָ עַל פְּנֵי הַמָּיִם, כִּי בְרֹב הַיָּמִים תִּמְצָאֶנּוּ" - יישר כח!
בר ירון
עו"ד זרקו זמיר, (אולי) בתקדים משפטי, הגישה ערעור לביהמ"ש המחוזי, על משפט שנגמר והסתיים לפני יותר מחמש שנים, והערעור נתקבל. עו"ד זרקו זמיר הינה בעלת מקצוע, מדריכה, מלווה, ותמיד משקיעה בלהסביר בשפה להדיוטות, והכל באופן מרגיע ומשרה בטחון, בתוך סיטואציה בה חרב המאסר מרחפת מעל צווארי. משרד עו"ד זרקו זמיר ממשיך לייצג אותי בתיק מס הכנסה המתנהל בימים אלו, ועל כל זה אני מאד מודה לה.
גולדשטיין גיל
ברצוני להודות לך על הטיפול המקצועי והלויאלי והשירות המסור, וחסר הפשרות שהענקת לי ועזרת לי להתמודד בגובה העיניים מול הרשויות, ולהצליח להוכיח שגם לאזרח הקטן יש סיכוי מול "האח הגדול".
טבצ'ניק אילן
אני מבקש להביע את תודתי והערכתי הכנה בגין הטיפול בתביעה אל מול רשות המיסים. היושר המקצועי, האמינות, המקצועיות והשירות ראויים לשבח. אמליץ על שירותייך לכל מכריי.
ג'רבי משה
בהיותי במצב נואש מרשויות המס אשר החלו להתל בי בהאשמות חסרות בסיס, עורכת הדין קרן זרקו זמיר הייתה בשבילי קרן האור היחידה להוציאני ממצבי הנפשי והמשפטי באותה תקופה. קשה לתאר במילים את אשר עמלה והפגינה ידע רב, והפכה ההחלטות, צמצמה נזקי עורכי דין שייצגו אותי בעבר, נלחמה כלביאה השומרת על גוריה בבית המשפט השלום ולא ויתרה ונלחמה עד אשר הגענו למחוזי שם התמלאתי גאווה על כך שעורכת הדין קרן זרקו זמיר מייצגת אותי בתיק ועורכי הדין שנכחו שם נדהמו מכישוריה המשפטיים , וכן הרכב של שלושה שופטים אשר דנו בערעור ונדהמו מכישוריה של עורכת דין אשר לא הייתה מביישת פרקליטת מדינה מהבכירות ביותר בארץ!
אבי עזרא
מרגע שנפגשנו נתת לי הרגשה מדהימה והחשש הכבד והלחץ החלו להתפוגג.  קיבלת אותי עם חיוך כובש , מהר מאוד הבנתי כי את מקצועית מאוד ואני נמצא בידיים טובות. מיד נכנסת לפעולה ונתת לי נחיות מפורטות איך לפעול כדי למזער את הנזק/התוצאה/ גזר הדין למינימום האפשרי וזה משתמע מהניסיון הרב שצברת. עם ים של סובלנות ועם נכונות שלך להיפגש ולדבר עם כל גורם כזה או אחר , פקידי שומה , תובעים , רואה חשבון רק כדי לקדם ולמזער ככל שניתן את כתב האישום הלא קל שהוגש כנגדי על ידי מס הכנסה. גוננת עליי בבית המשפט בצורה מקצועית ומכובדת והתוצאה מדברת בעד עצמה. את היית לי קרן אור בכל האפלה שהייתה לי ואכן אותה קרן הצדיקה את האמון שנתתי בה מלכתחילה.
אוריאל
קרן מעולם לא שפטה אותי ולא ביקרה אותי על מצבי שהיה לא קל, והיא נלחמה בעבורי כאילו היא נלחמת בעבורה באופן אישי. מעולם לא עמדתי אל מול עורך דין שמתייחס אל הלקוחות שלו כמו בני משפחה. הרגשתי שאני נמצא בידיים הכי בטוחות בעולם ושהיא תעשה מעל ומעבר לכול הנדרש על מנת להביא אותי למצב בו ישרתי את ההדורים עם השלטונות (שלטונות המס) ועכשיו אני יכול ללכת לישון בשקט מכיוון שהעניין סודר לשביעות רצונם של כל הצדדים. אם מישהו מעוניין בעורכת דין ישרה, הגונה, אנושית, מקצועית ויודעת את עבודתה, הרי מצא הוא את מבוקשו. אין מילים שיכולות לתאר את עבודתה של קרן. היכרותי עימך לא רק הובילה לשינוי בהתנהלותי אל מול שלטונות המס, אלא שינוי ביכולת שלי להתמודד עם מצבים שאינם קלים במציאות החיים מכיוון שאני יודע שאפשר וגם ראוי לנצח.
הר-אל שפירא

לכל ההמלצות

© 2020 כל הזכויות שמורות למשרד עורכי דין זרקו זמיר

דילוג לתוכן

    צרו קשר

    צרו איתי קשר לקבלת ייעוץ 054-5946363

    התקשרו אלינוטלפון שלחו לנו הודעה בוואטסאפוואטסאפ שלחו לנו הודעה במיילצור קשר