ייתכן שאני פוגשת אתכם בשלב שבו אתם למדים על המורכבות של תחום הקריפטו ועל הצורך להיות עם היד על הדופק כל העת, זאת אל מול רשויות המס.
וייתכן שאתם מגיעים לכאן בלב כבד, לאחר שאתם חוששים כבר זמן רב מנושא שאולי הדחקתם, ואולי פשוט לא ידעתם כיצד לגשת אליו: תשלום המס בגין אירועי הקריפטו שביצעתם.
אתם רוצים לנקות את השולחן ולדעת שפעלתם נכון מול רשות המסים. משרדי מטפל בפניות מסוג זה, וכאן כדי לייעץ וללוות אתכם מול רשויות המס, במטרה להסדיר את הדיווחים, לצמצם ככל האפשר את החשיפה ולפתוח דף חדש.
אומר מיד: עדיף מאוחר מאשר לעולם לא.
גם כאשר אירועי המס כבר התרחשו, וגם כאשר במשך תקופה לא דיווחתם ולא שילמתם את המס, בהחלט ניתן לבחון אפשרות להסדיר את הדברים בדיעבד.
אבל צריך לעשות זאת בצורה חכמה.
מי בכלל צריך לשקול דיווח בדיעבד על קריפטו?
אני מדברת כאן על אנשים שמשקיעים או סוחרים במטבעות דיגיטליים, קונים ומוכרים מטבעות, ממירים מטבע אחד באחר ומבצעים פעולות שיצרו אירועי מס.
ייתכן שמעולם לא פתחתם תיק ברשות המסים.
ייתכן שלא הגשתם דוחות.
ייתכן שיש לכם תיק והגשתם דוחות, אבל לא כללתם בהם את ההכנסות מפעילות הקריפטו.
ויכול להיות שפשוט נשארתם מתחת לרדאר במשך מספר שנים.
תהא הסיבה אשר תהא, אם היו אירועי מס שחייבו דיווח ותשלום ולא דיווחתם עליהם בזמן אמת, ניתן לבחון אפשרות לבצע את הדיווח באיחור.
רשות המסים לא תגיד שהיא אינה רוצה לקבל מס שהיה צריך להשתלם.
להפך.
אבל עדיין, כאן בדיוק מתחילה המורכבות.
דיווח מאוחר אינו מסתכם רק בתשלום המס
איננו תמימים, וכולנו יודעים שגם אם נגבש החלטה ערכית לדווח ולשלם את חובתנו כלפי רשות המיסים, הרי שאין זה אומר שהנושא ייחתם בתשלום המס בלבד.
מעבר לקרן המס עצמה עשויות להיות השלכות כספיות נוספות כגון; רכיבי ריבית והצמדה, עשויים להיות קנסות בגין איחור בדיווח, ובמקרים מסוימים עשויים להתעורר גם קנסות הנוגעים לדיווח בחסר.
ומבלי להלאות בפרטים, כאשר מסדירים בדיעבד פעילות שלא דווחה בזמן, צריך להביא בחשבון שהעלות הכוללת עלולה להיות גבוהה מסכום המס המקורי בלבד.
וישנו גם מישור נוסף, משמעותי לא פחות: המישור הפלילי.
דיווח בדיעבד עלול לייצר גם חשיפה פלילית
נכון למועד כתיבת הדברים, הליך גילוי מרצון כבר איננו בתוקף.
לכן אדם שמגיע לרשות המסים ומדווח מיוזמתו על הכנסות קריפטו שלא דווחו בעבר, צריך להבין שהוא אינו פועל במסגרת הליך שמעניק לו באופן אוטומטי חסינות מפני הליך פלילי.
זו בדיוק הסיבה שאני אומרת: לא רצים לדווח לפני שחושבים.
- קודם מבינים מה אירע.
- כמה שנים לא דווחו.
- מה היקף הפעילות.
- כמה מס נדרש לשלם.
- האם קיימת יכולת לשלם.
- ומה יכולה להיות המשמעות הפלילית של הפנייה.
רק לאחר מכן מחליטים איך לפעול.
"אני רוצה לדווח, אבל אין לי כרגע כסף לשלם"
זו נקודה קריטית.
יכול להיות שאדם באמת רוצה להסדיר את הדברים, אבל אין לו כרגע את תזרים המזומנים הנדרש לתשלום המס.
במקרה כזה צריך לעצור ולחשוב.
רגע אחרי הדיווח עשויה לקום חבות לתשלום. ואם החוב אינו משולם, עלולים להתחיל הליכי גבייה. בנוסף, היכולת לשלם ולהסיר את המחדל יכולה להיות משמעותית כאשר קיימת חשיפה פלילית.
לכן ייתכן שבמקרה מסוים אמליץ לבנות תחילה דרך שתאפשר את ההסדרה והתשלום, ורק לאחר מכן לפנות.
ויכול להיות שבנסיבות אחרות דווקא יהיה נכון לדווח במהירות.
שימו לב: אין תשובה אחת שמתאימה לכולם.
למה היכולת לשלם כל כך משמעותית?
אומר לכם ביושר: בעולם עבירות המס, מי שמסוגל לתקן את הנזק ולשלם את המס נמצא בדרך כלל בעמדה טובה יותר ממי שאין לו אפשרות לעשות זאת.
מדוע?
משום שאם אדם מגיע בדיעבד, מסדיר את הדיווח ומשלם את החוב, ניתן במקרים המתאימים לבחון דרכים לצמצום החשיפה הפלילית, לרבות אפשרויות כמו הליך כופר.
לעומת זאת, כאשר אדם אינו יכול לשלם דבר, הוא עלול למצוא את עצמו מתמודד במקביל גם עם חוב כספי, גם עם הליכי גבייה וגם עם חשיפה פלילית.
ולכן לפני שפונים לרשות המסים צריך להבין אם קיימת בכלל יכולת כלכלית לבצע את המהלך שמתכננים.
אינני אומרת כמובן שלא לדווח כלל. אולם צריך לעשות חושבים ולהתכונן אסטרטגית למהלך.
המלצתי הכנה היא לנקות את השולחן
למרות כל מה שכתבתי עד עכשיו, אומר בצורה ברורה: אני מאמינה מאוד בניקוי שולחן.
יש לזה יתרון אחד שקשה מאוד לכמת בכסף: שקט נפשי.
אדם שיודע שבמשך שנים הוא לא דיווח על פעילות שחייבת במס חי עם הידיעה שבכל רגע רשות המסים יכולה להגיע אליו; שהמידע יכול להגיע אליה, שהתיק יכול להיפתח, או אולי שיום אחד הוא עלול לקבל פנייה, זימון או חקירה.
זה יכול להשפיע על הדרך שבה אדם מתנהל ועל השקט שלו.
לכן כאשר ניתן להסדיר את הדברים באופן מחושב, אני בהחלט ממליצה לבחון זאת.
וזה לא משנה למה לא דיווחתם
אולי לא ידעתם שאתם חייבים בדיווח, אולי טעיתם לחשוב שהמרה בין מטבעות אינה אירוע מס, אולי ידעתם שעליכם לדווח אבל לא היה לכם כסף לשלם, אולי הכסף היה נחוץ לכם לדברים אחרים ואולי פשוט דחיתם את ההתמודדות שוב ושוב.
אני כעורכת דינם של רבים שהיו בעמדה שלכם, לא במקום של לשפוט. תפקידי הוא להבין מה קרה, מה הסיכון שנוצר ואיך אפשר לצמצם את הנזק מכאן והלאה.
אלה העובדות.
אלה הטעויות שנעשו.
ועכשיו בואו נראה כיצד יוצאים מהתסבוכת בצורה הנכונה ביותר שאפשר בנסיבות העניין.
משרד עורכי דין מיסים קרן זרקו זמיר מלווה משקיעים וסוחרים בקריפטו בהסדרת דיווחים שלא בוצעו במועד, בחינת אירועי מס, טיפול בחובות מס וייצוג מול רשות המסים בהיבטים האזרחיים והפליליים.
המידע במאמר הוא כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או מיסויי פרטני. נהלי רשות המסים, אפשרויות ההסדרה והשלכות הדיווח עשויים להשתנות, ולכן יש לבצע בדיקה עדכנית בהתאם לנסיבות המקרה לפני פנייה לרשות המסים.
SEO by start