לא מזמן ליוויתי אדם שנלקח לחקירה בעקבות פעילות במטבעות דיגיטליים.
מבחינתו, הקריפטו היה עניין פרטי. הוא קנה, מכר, המיר מטבעות והחזיק נכסים דיגיטליים בזירות מסחר ובארנקים שונים.
בבקשת המעצר שהוגשה בעניינו נכתב במפורש כי בידי רשות המסים קיימים נתונים על פעילות בקריפטו בהיקף של מיליוני שקלים.
העובדה שרשות המסים מדברת על פעילות בהיקף של מיליונים אינה אומרת בהכרח שקיימת חבות מס של מיליוני שקלים. אבל היא בהחלט אומרת שצריך לעצור, לקבל ייעוץ משפטי ולא למסור גרסה לפני שמבינים אילו נתונים נמצאים בידי החוקרים ומה באמת התרחש בחשבון.
להלן מצורפת דוגמה לבקשה לצוות על מעצר חשוד בקריפטו. הפרטים מטבעם של הדברים מוסתרים:
"איך רשות המסים בכלל יודעת שיש לי קריפטו?"
אני פוגשת משקיעים שאומרים: "הקריפטו לא נמצא בבנק בישראל. איך רשות המסים יכולה לדעת עליו?"
זו טעות לחשוב שפעילות בקריפטו אינה משאירה עקבות.
כיום עומדים לרשות גופי האכיפה אמצעים טכנולוגיים מתקדמים, מידע מגופים פיננסיים ושיתופי מידע בין מדינות. זירות מסחר שמזהות את המשתמשים שלהן מחזיקות בדרך כלל בפרטים אישיים, במסמכי זיהוי ובהיסטוריית הפעילות שבוצעה דרכן.
גם העברות כספים מהבנק לזירת מסחר, או מזירת המסחר בחזרה לחשבון הבנק, עשויות לעורר שאלות ולהוביל לבדיקה.
רשות המסים אף דורשת, במסגרת דיווחים על פעילות במטבעות דיגיטליים, להציג את מקור הכספים, חישובי ההכנסה ונתיב תנועת המטבעות לאורך תקופת ההחזקה. במקביל, בעולם מתקדם יישומו של מנגנון בינלאומי שנועד לאפשר העברת מידע על פעילות בנכסי קריפטו בין רשויות מס.
בשנים האחרונות אנחנו גם רואים יותר פעילות חקירתית בתחום. בדצמבר 2025, למשל, הודיעה רשות המסים על מבצע חקירות ארצי שהתמקד בסחר במטבעות קריפטוגרפיים.
לכן, אל תניחו שהעובדה שלא פנו אליכם עד היום מלמדת שאין לרשות המסים מידע.
ייתכן שהמידע כבר קיים, ייתכן שהוא נמצא בבדיקה וייתכן שהפנייה תגיע במועד שבו אתם הכי פחות מצפים לה.
האם ארנק קר מונע מרשות המסים להגיע אל הקריפטו?
ארנק קר הוא אמצעי שמאפשר לשמור את המפתחות לנכסים הדיגיטליים מחוץ לחיבור קבוע לאינטרנט. לעיתים הוא נראה כמו התקן קטן הדומה לדיסק-און-קי, והגישה אליו דורשת קוד, סיסמה או מילות שחזור.
יש שחושבים שאם הקריפטו נמצא בארנק קר, אף אחד בעולם אינו יכול לדעת עליו.
נכון, ארנק שאינו מוחזק בזירת מסחר מזוהה אינו מוסר באופן אוטומטי לרשות המסים את שמו של בעליו. למעשה זה כמו להחביא כסף מתחת לבלטות.
אבל יש אבל.
הפעולות שמתבצעות ברשתות בלוקצ'יין רבות מתועדות, וייתכן שניתן יהיה לקשר בין כתובת הארנק לבין אדם מסוים באמצעות העברות שבוצעו מזירה מזוהה, חשבון בנק, מסמכים שנתפסו, טלפון נייד, מחשב, התכתבויות או מידע שהתקבל מגורם אחר.
אם קניתם את המטבעות באמצעות זירת מסחר שמחזיקה בפרטים שלכם, ולאחר מכן העברתם אותם לארנק קר, עצם המעבר לארנק אינו מוחק את הדרך שעברו המטבעות.
ואומר אף יותר מזה: גם כאשר החוקרים אינם יודעים בתחילת החקירה על כל הארנקים שבבעלותכם, דברים שתאמרו בחקירה, מסמכים שתמסרו או מידע שיימצא בטלפון ובמחשב עלולים להשלים עבורם את התמונה או להעלות סימני שאלה שיציבו אתכם בעמדה בעייתית.
לא תמיד תקבלו זימון מסודר מראש
חקירת קריפטו יכולה להתחיל בזימון להתייצב במשרדי רשות המסים. אבל היא יכולה להתחיל גם אחרת.
במקרים מסוימים, כמו המקרה האחרון שייצגתי, החוקרים מגיעים בשעות הבוקר המוקדמות לביתו של החשוד, מבצעים חיפוש, תופסים טלפונים, מחשבים ומסמכים ומבקשים ממנו להתלוות אליהם לחקירה.
ברגע כזה אדם נמצא בלחץ עצום.
הוא מנסה להבין מה קורה.
הוא דואג למשפחה.
הוא רואה את החוקרים מוציאים ציוד מהבית.
ובתוך כל זה הוא נדרש לקבל החלטות שעשויות להשפיע על התיק כולו.
- האם למסור סיסמה לטלפון?
- האם להסכים לחיפוש מסוים?
- האם להסביר מיד את הפעילות?
- האם למסור את כתובות הארנקים?
- האם להציג חשבונות נוספים?
- האם לענות על כל שאלה, או לעשות שימוש בזכות השתיקה?
אין תשובה אחת שמתאימה לכולם.
כל החלטה צריכה להתקבל לאחר שמבינים את החשדות, את אופי הפעילות ואת המידע שכבר נמצא בידי החוקרים.
לכן הדבר הראשון שצריך לעשות הוא לבקש להתייעץ עם עורך דין מיסים מומחה קריפטו לפני מסירת גרסה.
מסחר בקריפטו בהיקף של מיליונים אינו בהכרח רווח של מיליונים
זו אחת הנקודות החשובות ביותר בחקירת קריפטו.
רשות המסים יכולה להציג נתון שלפיו בוצעו בחשבון רכישות, מכירות והמרות בהיקף מצטבר של מיליוני שקלים.
המספר נשמע מפחיד. אבל הוא אינו מלמד לבדו מהו הרווח, ומהו המס שהיה צריך לשלם.
נניח שאדם רכש מטבעות בשווי 500,000 שקלים, מכר אותם, רכש מטבעות אחרים, המיר שוב ושוב בין ביטקוין, איתריום ומטבעות נוספים וביצע מאות פעולות.
המחזור המצטבר של כל הפעולות יכול להגיע למיליוני שקלים, גם אם ההון שהושקע בפועל היה נמוך בהרבה.
בסוף יכול להתברר שהאדם הרוויח מיליונים.
יכול להתברר שהוא הרוויח עשרות אלפי שקלים בלבד.
ויכול להתברר שבחלק מהשנים הוא היה באיזון או אפילו בהפסד.
לכן, לא מנהלים חקירה כזו לפי הכותרת "פעילות במיליונים".
צריך לקחת את כל הנתונים ולעשות את החישובים.
שימו לב כיצד מקצת הדוגמאות שנתנו להלן, מעידות עד כמה חשוב לקבל ייעוץ ויפה שעה אחת קודם.
זומנתם לחקירת קריפטו? קבלו ייעוץ משפטי עוד היום
ראשית, אל תמהרו למסור גרסה רק משום שאתם רוצים להראות שאתם משתפים פעולה. זו עצתי לכל אדם המזומן לחקירת מס.
בקשו להבין באיזה מעמד אתם נחקרים ומהם החשדות.
עמדו על זכותכם להיוועץ בעורך דין לפני החקירה!
אל תמחקו מידע, אל תעלימו ארנקים, אל תשמידו מסמכים ואל תפנו לגורמים אחרים לצורך תיאום גרסאות. פעולות כאלה עלולות להיחשב שיבוש הליכי חקירה ולהחמיר מאוד את המצב.
לאחר מכן צריך לאסוף את הנתונים: דוחות מכל זירות המסחר, כתובות ארנקים, פעולות קנייה ומכירה, המרות בין מטבעות, תנועות בנק, מסמכים המעידים על מקור הכספים וחישובים שבוצעו בעבר.
משרד עורכי דין מיסים קרן זרקו זמיר מלווה חשודים ונחקרים בחקירות קריפטו, חקירות מס הכנסה, חיפושים ומעצרים, וכן מטפל בחישובי מס, דיווחים על נכסים דיגיטליים, הסרת מחדלים וייצוג מול רשות המסים.
SEO by start