קטגוריות: כללי, מידע בנושא עבירות מע"מ

במהלך ניהול עסק, לא אחת מתגלים פערים בדיווחים, בין היתר למע"מ. לעיתים מדובר בחשבוניות שלא נכללו בדוח התקופתי, לעיתים בעסקאות שדווחו באופן חלקי, ולעיתים פשוט בטעות אנוש שהתגלתה בדיעבד.

טעויות אנוש קורות, אך השאלה המתבקשת היא אם ניתן פשוט להגיש דוח מתקן? לשלם את ההפרש? ולהמשיך הלאה?

התשובה היא כן. אך חשוב להבין כי לא בכל מקרה הדבר יסתיים במישור האזרחי בלבד.

כיצד פועלת הגשת דוח מתקן למע"מ?

כאשר בעל עסק מגלה כי הדיווח למע"מ לא בוצע באופן מדויק, ניתן להגיש דוח מתקן עבור התקופה הרלוונטית. הדבר נעשה באמצעות המייצג דוגמת משרד רואי החשבון / הנהלת החשבונות, כאשר מדובר בתיקון נקודתי לדוח ספציפי או במספר דוחות.

במסגרת התיקון מעדכנים את הנתונים, מדווחים על העסקאות החסרות או השגויות ומשלמים את הפרש המע"מ הנדרש.

כאשר מדובר בטעות נקודתית, חד פעמית, שאיננה משקפת דפוס פעולה, ההערכה היא שבמרבית המקרים העניין ישאר בגדר טיפול אזרחי בלבד.

טעויות קורות. עסקים מתנהלים תחת עומס, ולעיתים דברים מתפספסים. כאשר הטעות מתגלה ומטופלת ביוזמת בעל העסק, לרוב לא יהיה אינטרס לרשות לפתוח בהליך פלילי.

מתי תיקון דוחות כבר עלול להפוך לבעיה פלילית?

כפי שתוכלו להתרשם במאמרים נוספים שכתבתי, הכל עניין של היקף; כאשר מדובר בהיקפים משמעותיים, או כאשר מתגלה כי מדובר במספר רב של דוחות שגויים, התמונה משתנה.

במצבים אלו, גם אם בעל העסק פועל ומגיש דוחות מתקנים ומשלם את המס, ייתכן שהתיק יועבר במקביל לבדיקה פלילית.

המשמעות היא שהרשות עלולה לבחון האם מדובר בטעות בתום לב או בדפוס שמצדיק פתיחת חקירה.

לא תמיד כל הרשויות יפעלו באותה הדרך

מניסיוני, חשוב להבין שלא תמיד קיימת אחידות בין הרשויות.

אוכל לספר על מקרה שבו ליוויתי בעל עסק שגילה פערים משמעותיים בדיווחים, הן מול מס הכנסה והן מול מע"מ.

בוצעו תיקונים, הוגשו דוחות מתוקנים, ושולם המס במלואו.

במע"מ, לאחר הגשת הדוחות המתקנים ותשלום ההפרשים, העניין הסתיים ללא הליך פלילי.

לעומת זאת, במס הכנסה, אותו מקרה בדיוק הועבר להמשך טיפול ואף נבחן במישור הפלילי.

דוגמה קצרה זו ממחישה עד כמה שיקול הדעת משתנה, וכי אין בהכרח "קו אחיד" בין מע״מ למס הכנסה.

אז האם כדאי להגיש דוח מע"מ מתקן?

ככלל, כאשר מתגלה טעות בדיווח, המלצתי המקצועית היא שלא להתעלם ממנה.

אי-תיקון המצב עלול להחמיר את החשיפה המשפטית בהמשך, במיוחד אם הרשות היא זו שתאתר את הפער.

עם זאת, גם כאן אין תשובה אחת שמתאימה לכולם; יש מקרים שבהם תיקון נקודתי יסגור את העניין, ואילו יש מקרים אחרים בהם עצם התיקון יעלה מצד רשויות המס שאלות נוספות.

לכן, לפני כל פעולה, חשוב להבין את התמונה המלאה:

  • מה היקף הפער
  • כמה זמן הוא נמשך
  • ומה סוג ההכנסות שלא דווחו

נקודה חשובה לסיום

בעלי עסקים רבים פונים קודם כל למייצג שלהם בשוטף כגון רואה החשבון או יועץ המס. זה טבעי, אך חשוב לזכור: למייצג אין חיסיון והוא מטפל בהיבט החשבונאי והאזרחי, ולא בהיבט הפלילי.

כאשר קיימת חשיפה אפשרית לעבירת מס, נכון לבחון את הדברים דרך עורך דין המתמחה במע"מ ובעבירות מס, זאת כדי להבין את הסיכונים ולבנות דרך פעולה נכונה.

לקוחות ממליצים
ברצוני להביע את הערכתי הרבה על אופן הטיפול המקצועי והיצירתי לו זכיתי בחסותך האדיבה. תודה כנה מעומק ליבי על הליווי האישי, על המסירות העצומה, על האכפתיות, על הסבלנות לאורך תקופה ארוכה ומטלטלת ומעל הכל על היותך אדם נפלא. פעלת כעצת קוהלת "שַׁלַּח לַחְמְךָ עַל פְּנֵי הַמָּיִם, כִּי בְרֹב הַיָּמִים תִּמְצָאֶנּוּ" - יישר כח!
בר ירון
עו"ד זרקו זמיר, (אולי) בתקדים משפטי, הגישה ערעור לביהמ"ש המחוזי, על משפט שנגמר והסתיים לפני יותר מחמש שנים, והערעור נתקבל. עו"ד זרקו זמיר הינה בעלת מקצוע, מדריכה, מלווה, ותמיד משקיעה בלהסביר בשפה להדיוטות, והכל באופן מרגיע ומשרה בטחון, בתוך סיטואציה בה חרב המאסר מרחפת מעל צווארי. משרד עו"ד זרקו זמיר ממשיך לייצג אותי בתיק מס הכנסה המתנהל בימים אלו, ועל כל זה אני מאד מודה לה.
גולדשטיין גיל
ברצוני להודות לך על הטיפול המקצועי והלויאלי והשירות המסור, וחסר הפשרות שהענקת לי ועזרת לי להתמודד בגובה העיניים מול הרשויות, ולהצליח להוכיח שגם לאזרח הקטן יש סיכוי מול "האח הגדול".
טבצ'ניק אילן
אני מבקש להביע את תודתי והערכתי הכנה בגין הטיפול בתביעה אל מול רשות המיסים. היושר המקצועי, האמינות, המקצועיות והשירות ראויים לשבח. אמליץ על שירותייך לכל מכריי.
ג'רבי משה
בהיותי במצב נואש מרשויות המס אשר החלו להתל בי בהאשמות חסרות בסיס, עורכת הדין קרן זרקו זמיר הייתה בשבילי קרן האור היחידה להוציאני ממצבי הנפשי והמשפטי באותה תקופה. קשה לתאר במילים את אשר עמלה והפגינה ידע רב, והפכה ההחלטות, צמצמה נזקי עורכי דין שייצגו אותי בעבר, נלחמה כלביאה השומרת על גוריה בבית המשפט השלום ולא ויתרה ונלחמה עד אשר הגענו למחוזי שם התמלאתי גאווה על כך שעורכת הדין קרן זרקו זמיר מייצגת אותי בתיק ועורכי הדין שנכחו שם נדהמו מכישוריה המשפטיים , וכן הרכב של שלושה שופטים אשר דנו בערעור ונדהמו מכישוריה של עורכת דין אשר לא הייתה מביישת פרקליטת מדינה מהבכירות ביותר בארץ!
אבי עזרא
מרגע שנפגשנו נתת לי הרגשה מדהימה והחשש הכבד והלחץ החלו להתפוגג.  קיבלת אותי עם חיוך כובש , מהר מאוד הבנתי כי את מקצועית מאוד ואני נמצא בידיים טובות. מיד נכנסת לפעולה ונתת לי נחיות מפורטות איך לפעול כדי למזער את הנזק/התוצאה/ גזר הדין למינימום האפשרי וזה משתמע מהניסיון הרב שצברת. עם ים של סובלנות ועם נכונות שלך להיפגש ולדבר עם כל גורם כזה או אחר , פקידי שומה , תובעים , רואה חשבון רק כדי לקדם ולמזער ככל שניתן את כתב האישום הלא קל שהוגש כנגדי על ידי מס הכנסה. גוננת עליי בבית המשפט בצורה מקצועית ומכובדת והתוצאה מדברת בעד עצמה. את היית לי קרן אור בכל האפלה שהייתה לי ואכן אותה קרן הצדיקה את האמון שנתתי בה מלכתחילה.
אוריאל
קרן מעולם לא שפטה אותי ולא ביקרה אותי על מצבי שהיה לא קל, והיא נלחמה בעבורי כאילו היא נלחמת בעבורה באופן אישי. מעולם לא עמדתי אל מול עורך דין שמתייחס אל הלקוחות שלו כמו בני משפחה. הרגשתי שאני נמצא בידיים הכי בטוחות בעולם ושהיא תעשה מעל ומעבר לכול הנדרש על מנת להביא אותי למצב בו ישרתי את ההדורים עם השלטונות (שלטונות המס) ועכשיו אני יכול ללכת לישון בשקט מכיוון שהעניין סודר לשביעות רצונם של כל הצדדים. אם מישהו מעוניין בעורכת דין ישרה, הגונה, אנושית, מקצועית ויודעת את עבודתה, הרי מצא הוא את מבוקשו. אין מילים שיכולות לתאר את עבודתה של קרן. היכרותי עימך לא רק הובילה לשינוי בהתנהלותי אל מול שלטונות המס, אלא שינוי ביכולת שלי להתמודד עם מצבים שאינם קלים במציאות החיים מכיוון שאני יודע שאפשר וגם ראוי לנצח.
הר-אל שפירא

לכל ההמלצות

© 2020 כל הזכויות שמורות למשרד עורכי דין זרקו זמיר

דילוג לתוכן

    צרו קשר

    צרו איתי קשר לקבלת ייעוץ 054-5946363

    התקשרו אלינוטלפון שלחו לנו הודעה בוואטסאפוואטסאפ שלחו לנו הודעה במיילצור קשר