קיבלתי זימון לחקירה ברשות המיסים: מה עלי לעשות?

זימון לחקירה ברשות המיסים, בין אם מדובר במס הכנסה, מע"מ או יחידות החקירה המשולבות, הוא אירוע המחייב התייחסות מיידית וזהירה. לעיתים הזימון ניתן מראש באמצעות דואר, טלפון או הודעת וואטסאפ, ולעיתים מדובר בחקירה גלויה שנפתחת כרעם ביום בהיר לאחר תקופה של חקירה סמויה; כאשר בשעות הבוקר המוקדמות מופיעים חוקרי המס בבית עם צו חיפוש.

זהו תרחיש שכרוך בלחץ נפשי אדיר, לא אחת הוא פוגש אנשים נורמטיביים לחלוטין. עם זאת, חשוב לקחת אוויר, ולדעת כיצד להתנהל נכונה.

חקירה סמויה: כיצד היא מתנהלת?

במקרים מסוימים, טרם הזימון, מתנהלת חקירה סמויה.

חקירה זו מתבססת על מקורות מידע שונים של רשות המיסים לרבות חשדות שעולים מצד פקיד שומה אזרחי, מחלקת חקירות ומודיעין, דיווחים בקו הצדק, ומידע מצטבר נוסף.

במסגרת החקירה הסמויה ייתכן שיוצאו צווים לבנקים, יבוצעו מעקבים, יותקנו אמצעי האזנה במשרד, ברכב או בבית, וייאסף חומר רב; הכל מבלי שהנחקר מודע שמתקיימת חקירה בעניינו.

כאשר החקירה מוכנה לעבור לשלב הגלוי, מגיע יום הפרוץ.

יום הפרוץ: המעבר מחקירה סמויה לגלויה

ביום זה, בדרך כלל בסביבות שש בבוקר, חוקרי מס הכנסה מגיעים לבית עם צווי חיפוש.

החיפוש מתבצע לצורך תפיסת ראיות כגון: יומנים, חשבוניות, קבלות, מסמכי הנהלת חשבונות, מחשבים, טלפונים וכל חומר רלוונטי.

לעתים יום הפרוץ מלווה גם ב'טיולים' ברחבי נכסים שונים, איסוף מסמכים מאינספור מקורות. המהלך מבוצע בהפתעה ולא במקרה. הוא נועד למנוע תיאום גרסאות ושיבוש הליכים.

בסיום החיפוש המתבצע ביום הפרוץ, האדם מעוכב לחקירה ולעיתים נעצר.

רגע לפני שאתייחס לייעוץ לפני חקירת המס; מתי מתקיימת חקירה סמויה ומתי נקבל זימון רגיל?

הדבר מטבעו, כמובן תלוי בהיקף התיק ובסוג החשדות:

בפרשיות מורכבות, הכוללות מספר מעורבים, חשבוניות פיקטיביות, ארגוני פשיעה כלכלית או הונאות רחבות, מטבע הדברים שרשויות המס יבצעו חקירה סמויה ולאחריה יפתחו בחקירה גלויה ביום הפרוץ שצוין לעיל.

בתיקים סטנדרטיים יותר, כגון העלמת הכנסות של עצמאים, פעילות בקריפטו שלא דווחה, או טעויות דיווח כאלו ואחרות, הרי שניתן לקבל זימון רגיל באמצעות דואר, טלפון או הודעת וואטסאפ.

עם זאת, גם בתיקים פשוטים רשאית הרשות להגיע בשש בבוקר עם צו חיפוש. וכבר הייתי עדה גם למקרים שכאלו.

קיבלתם זימון לחקירת מס: מה עושים?

כאשר מדובר בזימון רגיל, הנחקר מקבל זמן מוגבל, אך זה זמן והוא יקר מפז! להתארגנות.

בזמן הזה, אתם יכולים ומוכרחים לפנות לייעוץ משפטי. מטרת הייעוץ היא לבחון מסמכים, להתכונן לשאלות ולבנות אסטרטגיה מקדימה. מטרתי כעורכת דין מיסים היא להבין בדיוק מה קרה ולהסביר באופן מפורט כיצד להתנהל בחדר החקירה.

כן, במצבים מסוימים מומלץ לשקול שמירה על זכות השתיקה. ועם זאת, ישנם מצבים אחרים בהם הדבר רק מזיק אף יותר.

ההחלטה מתקבלת בהתאם לנתונים הקיימים ולמצב הראייתי.

הגעה לחקירת מס לאחר יום הפרוץ: מה עושים במצב חירום?

גם כאשר החוקרים מעכבים את החשוד לחקירה ולמעשה לוקחים אותו הישר מביתו ללא התראה מוקדמת, הכלל ברור: אין למסור גרסה לפני פגישה עם עורך דין.

בדרך כלל המשפחה, רואה החשבון או אנשים מקורבים פועלים לתאם ייעוץ משפטי מיידי. עשו זאת. אל תהססו.

עורך הדין יגיע באופן מידי אל הנחקר במקום שבו מתקיימת החקירה, בייעוץ חסוי וללא האזנות (מתוקף החוק המתיר חיסיון מלא בין עורך הדין למרשו).

לאחר בחינת הנתונים הראשוניים; החומר שנתפס, החשדות, הראיות הידועות, ניתן ייעוץ ראשוני ומוגדר כיצד לפעול בחקירה.

מה קורה במהלך החקירה של החשוד אצל רשות המיסים?

על פי הדין הישראלי, עורך הדין אינו יושב לצד הנחקר בחדר החקירות. זאת בניגוד למה שאנו רואים חדשות לבקרים בסרטים ההוליוודיים.

החקירה מתנהלת מול החוקרים בלבד.

נקודת האור היא: שהנחקר רשאי בכל שלב לעצור את החקירה ולצאת להתייעצות נוספת עם עורך דינו.

חקירות מס יש לציין, לרוב הן חקירות מתגלגלות: לא מדובר בחקירה אחת. מתקיימות מספר חקירות לאורך שבועות ואף חודשים.

במקביל נגבות עדויות מלקוחות, ספקים, עובדים ומנהלי חשבונות.

בתיקים מסוימים מעורבות יחידות נוספות: מע"מ, ביטוח לאומי, משטרה ויחידות כלכליות נוספות כגון להב 433.

אין זהו סוף המסע, אך הייעוץ לפני החקירה אצל רשות המיסים יכול לשנות את המסלול באופן דרמטי.

זימון לעדות באשר לעבירת מס: מה חשוב לדעת?

זימון לעדות אינו זימון כחשוד.

מדובר באדם שלדעת הרשות עשוי לסייע בהבנת הפרשה.

עם זאת, ישנם מקרים שבהם עד הופך לחשוד, למשל מזכירה אדמיניסטרטיבית שנחשפת למסמכים בעייתיים, או מי שמדווח על פי הנחיות המעסיק.

די בדוגמה קטנה זו להבין שגם עד זקוק לייעוץ משפטי מוקדם כדי להבין את הסיכון, את השאלות ומה עלול להוביל לשינוי מעמדו מעד לחשוד.

מהן זכויות הנחקר?

בחקירה תחת אזהרה החוקר מציג:

• מהי העבירה המיוחסת.
• האפשרות לשמור על זכות השתיקה.
• זכות היוועצות עם עורך דין.

אני מדגישה באופן נחרץ:

אנשים טובים ככל שתהיו, נחמדים, שומרי חוק. בשיחה שלכם עם החוקרים אין דבר כזה: "אוף דה רקורד".

כל אמירה, גם בשיחה ליד הקפה, בדרך לשירותים או בהפסקת סיגריה, עלולה להירשם בזיכרון דברים על יד החוקר, ולהפוך לראייה.

חשיבות קריאת פרוטוקול החקירה בסיומה

בתום החקירה מקבל הנחקר את פרוטוקול החקירה לקריאה וחתימה, אך לא מקבל העתק.

זהו שלב מהותי, במיוחד כאשר החקירה נמשכת שעות רבות.

יש לוודא שכל מה שנאמר נרשם במדויק, שלא הושמטו פרטים, שלא נוספו אמירות שלא נאמרו, וכן להוסיף כל פרט מהותי שלא נשאלתם עליו.

החתימה על הפרוטוקול היא פעולה משפטית המחייבת תשומת לב מלאה!!

לא משנה עד כמה הנחקר מותש מחקירות שהחלו בבוקר והתמשכו עד לשעות הערב; לא חותמים לפני שבודקים את פרוטוקול החקירה, מילה אחר מילה.

זומנתכם לחקירה אצל רשות המיסים? התייעצו עם עורך דין ואל תיכנסו לחקירה בטרם קיבלתם ייעוץ משפטי מקדים

זימון לחקירה ברשות המס, בין אם מדובר בזימון רגיל ובין אם מדובר בחקירה גלויה המתחילה ביום הפרוץ, הוא תהליך מורכב.

ההתנהלות הראשונית משפיעה על המשך ההליך כולו, ולכן נדרש לפעול בצורה מחושבת:

• לא מוסרים גרסה ללא ייעוץ משפטי.
• לא מתחילים בתהליך לפני שמבינים את סוג החקירה ומה עומד מאחוריה.
• לא נכנסים לחקירה מבלי שמכירים את הזכויות ואת הסיכונים.
• לא מסיימים את החקירה מבלי שמוודאים שכל שלב בחקירה מתועד באופן מדויק. שלא הוחסר דבר, ושלא תועדו דברים שלא היו ולא נבראו.

התייעצו עוד היום. משרדנו עומד לרשותכם לייעוץ וליווי בחקירות רשות המיסים, בכל שלב ובכל סוג תיק.